Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế môn bài cho người mới (2020)

Theo nghị định 22/2020/NĐ-CP, việc kê khai và đóng thuế môn bài có một số thay đổi. Quy định cụ thể về thuế môn bài là gì và cách kê khai thuế môn bài như thế nào để tuân thủ đúng pháp luật? Ở bài viết này, Thiên Luật Phát sẽ tổng hợp và hướng dẫn chi tiết dành cho bạn!

1. Thuế môn bài là gì? Các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là loại lệ phí được thu dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ kinh doanh).

Theo điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp thuế môn bài bao gồm:

“Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

2. Mức đóng nộp thuế môn bài năm 2020 

Căn cứ vào Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các sửa đổi, bổ sung trong nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:

Loại hình tổ chức	Mức vốn	Lệ phí môn bài/Năm
Doanh nghiệp thành lập trước 25/02/2020
Doanh nghiệp/ Tổ chức	Vốn điều lệ >10 tỷ đồng	3.000.000 đồng
Doanh nghiệp/ Tổ chức	Vốn điều lệ <10 tỷ đồng	2.000.000 đồng
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác		1.000.000 đồng
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình	Doanh thu >500 triệu/năm	1.000.000 đồng
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình	Doanh thu từ 300-500 triệu/năm	500.000 đồng
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình	Doanh thu 100-300 triệu/năm	300.000 đồng
Thành lập từ ngày 25/02/2020
Tổ chức thành lập mới Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.		Miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12)

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Khoản 3, Điều 1 Nghị định 22/2020 quy định thời gian kê khai lệ phí môn bài như sau:

“1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

a) Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài.”

Căn cứ nội dung Khoản 4, Điều 1 Nghị định 22/2020, thời gian nộp thuế môn bài như sau:

“4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

a) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể, ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
• Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.”

4. Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài

Hiện tại, nhà nước ta có chính sách tạo điều kiện khá nhiều cho doanh nghiệp trong thực hiện kê khai nộp. Theo quy định hiện hành, các tổ chức doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai thuế môn bài theo 3 cách sau đây:

Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp

Đây là phương thức truyền thống từ trước đến nay. Tuy nhiên với thời đại công nghệ 4.0 đã có nhiều cách thức thực hiện tiện lợi hơn khiến hình thức kê khai trực tiếp càng ngày càng ít người sử dụng. Cách kê khai thuế môn bài bằng phương án kê khai trực tiếp như sau:

• Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu đi kèm Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu C1-02/NS.
• Bước 3: Đem nộp trực tiếp tại cơ quan thuế trực thuộc.

Cách 2: Kê khai nộp thuế môn bài qua website của Tổng cục Thuế

Cách kê khai thuế môn bài qua website của Tổng cục Thuế yêu cầu Doanh nghiệp phải có chữ ký số và đăng ký nộp thuế điện tử. Các bước thực hiện kê khai thuế môn bài qua website như sau:

Bước 1: Thực hiện đăng kí tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu 01/MBAI:

• Bạn truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế tại http://nhantokhai.gdt.gov.vn/. 

• Sau đó đăng nhập tài khoản.

• Vào mục “TÀI KHOẢN” -> Tìm chọn “01/MBAI” -> “Tờ khai lệ phí môn bài” -> Tích chọn ô vuông bên cạnh. Chọn “Tiếp tục” để đăng ký -> Chọn “Chấp nhận”

Bước 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài

• Chọn “Kê khai trực tuyến”

• Chọn mục “Tờ khai”-> Chọn “01/MBAI- Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ 139)”.

• Chọn “Tiếp tục”.​

• Điền đầy đủ thông tin phần các chỉ tiêu.

• Chọn ” Ký và nộp tờ khai”.

Cách 3: Kê khai nộp thuế môn bài trên Hỗ Trợ Kê Khai

Cách kê khai thuế môn bài trên Hỗ trợ kê khai được thực hiện như sau: 

• Bước 1: Bạn đăng nhập vào HTKK. Chọn “Phí- Lệ phí” -> Chọn Tờ khai lệ phí môn bài theo NĐ 139
• Bước 2: Nhập đầy đủ các thông tin chỉ tiêu.
• Bước 3: Kết xuất XML.
• Bước 4: Truy cập website thuedientu.gdt.gov.vn. Dùng chữ ký số để đăng nhập. Bấm vào phần “Nộp Tờ khai” -> “Chọn Tờ khai” -> Ký điện tử -> Nộp.

Lời kết

Như vậy Thiên Luật Phát đã hướng dẫn bạn 3 cách kê khai thuế môn bài hiện nay đang được áp dụng. Nếu còn gì vướng mắc liên quan đến thuế phí này hãy liên hệ với Thiên Luật Phát. 

Chúng tôi có dịch vụ kế toán trọn gói sẽ giúp doanh nghiệp bạn tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí cho các vấn đề về thuế môn bài và nhiều loại thuế khác. Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có chuyên môn cao sẽ hạn chế thấp nhất rủi ro liên quan đến thuế cho doanh nghiệp của bạn.